このルールは、他の専門家に秘密性と特権を広げる
「弁護士 - 顧客の機密保持」は、この規定の派生物です。
特権と秘密保持は、税務状況と内国歳入庁のサービスに及んでいますか...それともそうですか？
弁護士 - クライアントの特権と弁護士 - クライアントの秘密
弁護士 - クライアントの機密性は弁護士 - 顧客の特権と全く同じではありませんが、同じ前提に基づいています。 守秘義務とは、弁護士がクライアントの指示に従わないことを法律上の義務といいます。 そうすることは、倫理違反であり、顧客が弁護士に事前に話して「インフォームドコンセント」を与えない限り、懲戒処分につながる可能性があります。 クライアントは、弁護士/依頼者の権利に対する権利を放棄することもできます。
Kovelルール
Kovelルールは弁護士 - 顧客の特権と機密性の法的原則の延長です。 弁護士に加えて、クライアントから相談される会計士や顧客の弁護士を介して間接的に働く会計士など、事件に巻き込まれる可能性のある専門家にも広がっています。
これらの専門家には、 財務アドバイザーまたは財務プランナーが含まれます。
この規則は、後に税務事件を専門とする法律事務所に入社したIRS代理人のルイス・コーヴェル（Louis Kovel）に由来しています。 彼は税務会計の専門知識を事例準備と顧客代表に貸与した。 1961年、Kovelはクライアントとの討論について裁判所で質問に答えることを拒否して刑務所に刑を宣告されました。
彼は、これらの会話が弁護士 - 顧客特権の原則によって保護されていると信じ、控訴裁判所は彼に同意した。 彼の信念は覆された。
ルールへの挑戦
同様に、IRSは、連邦裁判所においていくつかの重要な決定を下し、Kovelルールに基づいて顧客に与えられた保護の範囲を制限しています。 結局のところ、クライアントは税務相談員との議論において率直になれず、これらの弁護士、会計士およびその他の専門家は、彼らに健全で正確な助言を与えることが難しくなっています。 2010年のケースでは、詐欺や脱税などの犯罪行為に関連する費用にはKovelルールが適用されないという前例が確立されました。
テイクアウト
要するに、税務事件における会計士のアドバイスは、Kovelルールの意図にかかわらず、機密性と特権の原則によって自動的に保護されないということです。 会計士が弁護士によって正式に書面で従事している場合、ルールはわずかな保護または少なくとも行のぼけを与える可能性があります。 しかし、Kovelルールが維持されていることを確認するには、通常、より詳細な法律の操作が必要です。
州によっては、会計士とクライアントの協議を連邦政府よりも保護している国もありますが、IRSは歴史的にこの規則を厳しく堅持しています。